La depreciación es uno de esos temas que parecen complicados hasta que alguien te lo explica en un lenguaje que entiendas. Si manejas un pequeño negocio, una pyme o estás empezando como emprendedor, este tema puede ayudarte a pagar menos impuestos legalmente y manejar mejor tus finanzas.

La realidad es simple: si no sabes calcular la depreciación de tus activos, puedes estar perdiendo dinero sin darte cuenta.

Este artículo fue creado para aclararte todo lo que la DGII exige en 2025, cómo se calcula, cuáles son las tasas, qué tabla usar, qué pasa con vehículos, edificaciones y activos usados, y cómo aplicar la depreciación correctamente en tu negocio en República Dominicana.

¿Qué es la Depreciación de Activos? (Explicado para no contadores)

La depreciación es la pérdida de valor que tienen tus activos fijos con el tiempo por uso, desgaste o envejecimiento. Cuando hablamos de “activo fijo” en un negocio, nos referimos a cosas como:

• edificaciones
• vehículos
• locales comerciales
• computadoras
• mobiliario
• maquinaria
• equipos de oficina

Aunque se siente como algo físico —que una máquina se gasta o una camioneta envejece—, en realidad es un concepto contable clave. Y es clave por varias razones.

Te muestra la foto real de tus costos. Esa camioneta que usas para entregar pedidos no solo consume gasolina; también consume parte de su propio valor cada día. La depreciación te permite registrar ese “costo de uso” y entender cuánto ganas de verdad.

Funciona como un escudo fiscal. En República Dominicana, la depreciación es un gasto deducible. Puedes restarla de tus ingresos antes de calcular lo que le debes a la DGII. Es una forma totalmente legal de pagar menos impuestos.

Refleja el valor real de tus equipos. Así evitas tener activos sobrevalorados en tus registros y puedes tomar decisiones más serias cuando buscas un préstamo o evalúas tu empresa.

Te ayuda a planificar. Saber que un equipo tendrá vida útil limitada te permite prepararte para reemplazos y evitar paradas inesperadas.

Además, cumplir con ella te mantiene en regla. La DGII tiene métodos y límites específicos, y hacerlo bien evita sanciones.

A partir de esa pérdida anual, la DGII te permite deducir un porcentaje cada año y eso reduce tu carga impositiva. Y aquí entran varias de las dudas reales que la gente busca y que esta guía responde:

• cómo calcular la depreciación en RD
• cuánto se deprecia un activo cada año
• cuál es la vida útil según la DGII
• qué valor se usa: costo, residual o revalorizado
• si se puede depreciar un activo usado
• si se puede depreciar por meses
• qué pasa con activos pequeños o de bajo valor

¿Qué activos de tu negocio se pueden depreciar en República Dominicana?

No todo lo que tienes pierde valor contablemente de esta forma. Para que algo se deprecie, debe ser:

• Algo físico: Como un edificio, una máquina, un vehículo, muebles. El «fondo de comercio» o una marca (activos intangibles) no se deprecian de la misma manera.
• Para el negocio: Lo usas para generar ingresos o en la operación diaria. Si lo compraste para venderlo rápido o como una inversión, no aplica.
• Con fecha de caducidad: Su utilidad económica tiene un fin. Un terreno, por ejemplo, no se deprecia porque se considera que no pierde valor (¡a menos que pase algo extraordinario!).
• Valioso: Generalmente, se aplica a cosas que costaron un dineral. Una grapadora de RD$200, no la vas a depreciar; la pasas directo a gasto.

Ejemplos de cosas que sí se deprecian comúnmente en RD:

• Edificios y oficinas (¡la estructura, no el terreno!)
• Maquinaria industrial y equipos de producción
• Vehículos de tu flota (autos, camiones, motores para reparto)
• Mobiliario y equipo de oficina (escritorios, sillas, archivadores)
• Computadoras, laptops, impresoras, servidores
• Herramientas especializadas

¿Qué necesitas para calcular la depreciación?

Para cualquier cálculo necesitas solo tres datos:

1. Costo del activo (lo que te costó, más instalación si aplica).
2. Vida útil (años que durará según la categoría DGII).
3. Tasa anual de depreciación (la DGII la define en su tabla oficial).

Algunas dudas comunes que aquí se responden:
• ¿Se usa valor residual? En RD, la DGII generalmente no exige restarlo, pero puedes usarlo internamente.
• ¿La DGII permite depreciación acelerada? Solo en casos especiales.
• ¿Se puede modificar la vida útil? No, se usan las tablas DGII.

Los métodos para calcular la depreciación en RD (2025): esto es clave

La ley dominicana (nuestro Código Tributario y las normas de la DGII) nos dice cómo hacer esto. El método más usado y que la DGII prefiere para tus impuestos es el de línea recta. Pero vamos a ver otros para que entiendas el panorama completo.

1. Método de Línea Recta (El favorito de la DGII para impuestos)

Este es el más sencillo. Imagina que el activo pierde el mismo valor cada año, como si fuera una recta en una gráfica.

La fórmula mágica:

Depreciación Anual=Vida Útil en años × (Costo del Activo − Valor Residual)​

• Costo del activo: Lo que te costó comprarlo, más todo lo que pagaste para que funcionara (transporte, instalación, impuestos que no puedes recuperar, etc.).
• Valor residual (o de salvamento): Es el valor que estimas que tendrá el activo cuando ya no te sirva, como el valor de la chatarra o si lo vendes usado. Para impuestos en RD, a menudo se asume un valor de cero, a menos que realmente esperes venderlo por algo.
• Vida útil en años: El tiempo que estimas que el activo será útil para tu empresa. ¡Atención! La DGII tiene tablas con la vida útil para diferentes tipos de activos y, para los impuestos, es mejor usar las suyas.

Veamos un ejemplo práctico (Línea recta):

Digamos que tu agencia de marketing en Santiago compró una impresora industrial para gran formato en enero de 2025 por RD$ 200,000. Crees que te durará 4 años y que al final de ese tiempo, podrás venderla por RD$ 20,000.

• Costo del activo: RD$ 200,000
• Valor residual: RD$ 20,000
• Vida útil: 4 años

Depreciación anual = 4200,000 − 20,000 =RD$45,000

Así que, cada año, durante 4 años, registrarías un gasto por depreciación de RD$ 45,000 por esa impresora. ¡Sencillo!

2. Método de Unidades de Producción (Para máquinas que trabajan duro)

Este método se enfoca en cuánto se usa el activo, no en el tiempo. Piensa en una máquina que se desgasta más por la cantidad de piezas que fabrica que por los años que tiene.

La fórmula:

Depreciación por unidad =Total de unidades estimadas × (costo del activo − valor residual)​

Depreciación Anual= Depreciación por Unidad × Unidades Producidas en el Año

Ejemplo: Una embotelladora que costó RD$ 1,000,000, valor residual de RD$ 100,000, y se espera que embotelle 5,000,000 de litros.

• Depreciación por litro = (1,000,000−100,000)/5,000,000=RD$0.18 por litro.
• Si en un año embotella 1,000,000 de litros, la depreciación anual sería: 0.18×1,000,000=RD$180,000.

Ojo aquí: Aunque es válido contablemente, para tus impuestos en RD, la DGII prefiere la línea recta. Si quieres usar este, quizás tengas que justificarlo o incluso pedir permiso. Tu contador te lo confirmará.

3. Métodos acelerados (Suma de los dígitos / Saldo decreciente)

Existen otros métodos (como la Suma de los Dígitos de los Años o el Saldo Decreciente) que permiten depreciar más en los primeros años de vida de un activo. Esto puede ser útil para ciertos propósitos internos o de inversión, pero para la DGII y tus impuestos en la República Dominicana, el método de línea recta es el estándar y el más seguro. Si una empresa lo usa, generalmente es para sus reportes internos, no para la declaración de impuestos. ¡Consúltalo siempre con tu contador!

Vidas útiles y tasas de depreciación fiscales en RD (2025)

La DGII divide los activos en tres grandes categorías. Cada una tiene su propia tasa y su propia vida útil fiscal. Estas reglas son la base de todo cálculo, y también responden búsquedas reales como: “vida útil DGII”, “tablas de depreciación RD”, “depreciación 2025”.

Categoría 1 – Edificaciones y Construcciones

Vida útil aproximada: 20 años.

Incluye:
• edificios
• locales comerciales
• naves industriales
• mejoras permanentes

Búsquedas relacionadas: “tabla de depreciación de edificaciones 2025”, “tasa anual edificaciones DGII”, “vida útil edificaciones RD”.

Categoría 2 – Maquinaria, Mobiliario y Equipos (25% anual)

Vida útil aproximada: 4 años.

Incluye:
• computadoras
• impresoras
• mobiliario de oficina
• maquinaria general
• cámaras
• herramientas
• equipos de sistemas

Búsquedas relacionadas: “activos categoría 2 DGII”, “depreciación computadoras RD”, “vida útil maquinaria DGII”.

Categoría 3 – Vehículos y Equipos de Transporte (50% anual)

Vida útil aproximada: 2 años.

Incluye:
• vehículos privados
• vehículos empresariales
• camiones
• motores
• flotas comerciales

Búsquedas relacionadas: “depreciación de vehículos RD”, “tasa depreciación vehículos DGII”, “vida útil vehículos 2025”.

Complementamos nuestra guía con este excelente tutorial práctico del canal «Aprendiendo Contabilidad» en YouTube, para ofrecerte una visión completa del proceso.

Pasos para calcular la depreciación de activos (Guía 2025)

Si prefieres seguir el proceso manualmente o en tu propia plantilla de Excel, estos son los pasos clave que debes seguir según la normativa de la DGII:

1. Clasificación correcta del activo

Antes de cualquier cálculo, asigna tu activo a una de las tres categorías. Equivocarse aquí es el error más común:

• Categoría 1: Edificaciones y componentes estructurales (5%).
• Categoría 2: Automóviles, equipos de cómputo y muebles de oficina (25%).
• Categoría 3: Cualquier otro activo no mencionado (15%).

2. Determinación de la base depreciable

Como viste en el tutorial, la base para el cálculo es el costo de adquisición más cualquier mejora capitalizable, restándole la depreciación acumulada de años anteriores.

3. Aplicación de la tasa porcentual

Multiplica el valor en libros del activo por el porcentaje de su categoría.

Fórmula básica: > Valor en Libros×%de Categorıˊa=Gasto de Depreciacioˊn Anual

4. Registro en el formulario fiscal

El monto resultante es el que deducirás como gasto en tu declaración jurada (IR-1 o IR-2). Recuerda conservar las facturas originales de compra como soporte ante cualquier auditoría de la DGII.

Ejemplos de cálculo paso a paso

Ejemplo 1: Vehículo de empresa — Categoría 3

Costo: RD$ 1,200,000
Tasa: 50% anual

Año 1: 1,200,000 × 50% = RD$ 600,000
Año 2: 600,000 × 50% = RD$ 300,000

Al final de dos años ya se depreció completamente.

Ejemplo 2: Computadora — Categoría 2

Costo: RD$ 50,000
Tasa: 25% anual

Año 1: 50,000 × 25% = 12,500
Año 2: 37,500 × 25% = 9,375
Y así hasta agotar el valor.

Ejemplo 3: Edificación — Categoría 1

Costo: RD$ 3,000,000
Tasa: 5%

Año 1: 3,000,000 × 5% = 150,000

Tabla resumida de tasas DGII (línea recta)

Esta es la referencia fiscal que utilizan contadores y empresas en RD.

• Edificaciones y construcciones (Categoría 1): 5%
• Maquinaria, barcos, aviones, equipos pesados: 15%
• Maquinaria y equipo general: 15%
• Vehículos normales (Categoría 3): 25%
• Computadoras y software: 25%
• Muebles y enseres de oficina: 25%
• Herramientas y equipos especializados: 25%
• Otros bienes no incluidos en Categorías 1 o 2: 25%

Fuente: Código Tributario (Ley 11-92 y modificaciones).

Detalles importantes que todos olvidan

La depreciación se prorratea si el activo se compró a mitad de año.
Los activos de muy bajo valor pueden ir directo como gasto.
Los activos pueden ajustarse por inflación según la normativa vigente.
Estas reglas parecen simples, pero un contador las domina al detalle.

Cómo te ahorra dinero la depreciación en los impuestos

La depreciación es un gasto deducible. Baja tu ganancia imponible y, por tanto, tu ISR.

Ejemplo rápido:

Ingresos: 1,000,000
Gastos: 600,000
Depreciación: 100,000

Sin depreciación → ISR sobre 400,000
Con depreciación → ISR sobre 300,000
Ahorro: RD$ 27,000

Esto es un escudo fiscal legal.

Si trabajas en construcción o ejecución de obras, la depreciación también afecta el costo real de tus proyectos. Maquinaria, equipos y herramientas van perdiendo valor mientras los usas, y esto influye en el presupuesto final. Aquí te explico cómo calcular un presupuesto de obra correctamente.”

¿Cuándo empieza y cuándo termina la depreciación?

Empieza cuando el activo está listo para usarse.
Termina cuando se vende, se da de baja o se agota su valor.

¿Qué pasa si vendes un activo? Ganancias y pérdidas

Si vendes un equipo que ya estaba depreciado, puede que tengas una ganancia o una pérdida, y esto también tiene sus implicaciones fiscales.

• Valor en libros: Es lo que el activo «vale» en tus cuentas, después de restarle toda la depreciación acumulada.
• Ganancia: Si lo vendes por más de su valor en libros, ¡esa ganancia paga impuestos!
• Pérdida: Si lo vendes por menos de su valor en libros, ¡esa pérdida es deducible de impuestos!

Ejemplo:

Volvamos a tu impresora de RD$ 200,000. Después de 2 años, la depreciación acumulada es de RD$ 45,000/año * 2 años = RD$ 90,000.

• Valor en libros: 200,000−90,000=RD$110,000

Escenario A: La vendiste cara

• Vendiste la impresora por RD$ 120,000.
• Ganancia: 120,000−110,000=RD$10,000. Esta ganancia tributa.

Escenario B: La vendiste barata

• Vendiste la impresora por RD$ 90,000.
• Pérdida: 90,000−110,000=−RD$20,000. Esta pérdida es deducible.

Tu contador es clave para registrar esto correctamente y que no tengas sorpresas con la DGII.

La depreciación y tu contador: aliados de por vida

Para la mayoría de los emprendedores en RD, sobre todo si están empezando o son pymes, la depreciación es algo que se maneja de la mano de un contador profesional. Él o ella se encargará de:

1. Registrar la compra: Asegurarse de que el costo inicial esté bien calculado.
2. Definir la vida útil: Usando las tablas de la DGII y su experiencia.
3. Calcular la depreciación cada año: Con el método correcto.
4. Hacer los asientos contables: Esto es técnico, pero básicamente significa que el valor del activo en tus libros baja, y registras un gasto que reduce tus ganancias.

Un ejemplo sencillo de asiento (¡No te asustes, tu contador lo hace!):

Cuenta Entra (Débito) Sale (Crédito) Gasto por Depreciación RD$ 45,000 Depreciación Acumulada RD$ 45,000 Para registrar la depreciación anual de la impresora.

Exportar a hojas de cálculo

Un buen software contable te hará la vida más fácil, automatizando muchos de estos cálculos y mantenimientos de registro.

Errores Comunes en la Depreciación (y cómo evitarlos)

No depreciar nada. Es como regalarle dinero a la DGII: pagas más impuestos de los que deberías. Es un error más común de lo que parece.

Inventar vidas útiles. La DGII tiene sus propias reglas y tasas. Si usas las tuyas porque “te parece lógico”, te expones a ajustes o rechazos en una auditoría.

Olvidar el valor residual. Para fines fiscales casi siempre es cero, pero para tu contabilidad interna puede marcar la diferencia. Ignorarlo da una visión irreal del valor de tus activos.

No prorratear el primer año. Si compraste un activo en julio, solo puedes depreciarlo de julio a diciembre. Depreciar el año completo es un error típico.

No llevar un registro claro. Cada activo debe tener su ficha: fecha de compra, costo, vida útil, categoría, tasa aplicada y depreciación acumulada. Sin esto es imposible defender cifras.

Depreciar activos que no aplican. Los terrenos no se deprecian en RD. Tampoco activos que no pertenecen a la empresa.

Usar tasas incorrectas. Una máquina al 5% es un error; la DGII tiene sus porcentajes exactos para cada categoría.

Mezclar activos personales con empresariales. Si el carro es tuyo y lo usas para el colmado “de vez en cuando”, la DGII no lo acepta como depreciación.

No mantener el libro de activos fijos. Es el documento que respalda todos tus cálculos. Tener solo un Excel suelto o “la información en la cabeza” no sirve ante una revisión.

Tus claves para manejar la depreciación en RD

• ¡Contrata un buen contador! No escatimes aquí. Un profesional actualizado te ahorrará dolores de cabeza y dinero.
• Crea un «Censo» de tus activos: Ten un registro claro de todo lo que posees que se deprecia.
• Conoce las Reglas de la DGII: Al menos las básicas. Tu contador te ayudará con los detalles.
• Revisa tus activos de vez en cuando: Las cosas se desactualizan o se dañan. Revisa si tus estimaciones de vida útil siguen siendo válidas.
• ¡Aprovecha esa deducción! La depreciación es un beneficio real que reduce tu carga fiscal. Úsalo.

Preguntas frecuentes sobre la depreciación en República Dominicana

1. ¿Qué activos se pueden depreciar según la DGII?
Todo activo fijo que uses en tu negocio y que pierda valor con el tiempo: edificios, mobiliario, computadoras, maquinaria, vehículos y equipos. Lo único que no se deprecia son los terrenos, porque no se desgastan.

2. ¿Cuál es la tasa de depreciación por categoría en RD?
La DGII tiene tres categorías principales:
Edificaciones al 5% anual, mobiliario y equipos al 25%, y vehículos al 50%. Cada porcentaje refleja la velocidad con la que ese tipo de activo pierde valor.

3. ¿Cómo calcula la DGII la depreciación de un activo?
Usa el método de línea recta, que es simplemente aplicar la tasa a su costo. Si una computadora cuesta RD$50,000, el primer año se registra el 25% de ese valor, y así sucesivamente sobre el saldo restante.

4. ¿La depreciación reduce los impuestos que pago?
Sí. La depreciación es un gasto deducible. Al restarla de tus ingresos, pagas ISR solo sobre la diferencia. Es como un pequeño escudo fiscal que te ayuda a conservar capital para reinvertir.

5. ¿Cuándo comienza la depreciación?
Empieza cuando el activo está listo para usarse. No necesitas estar utilizándolo todos los días; basta con que esté disponible en tu negocio.

6. ¿Qué sucede si vendo un activo depreciado?
Comparas el precio de venta con su valor en libros. Si lo vendes más caro, generas una ganancia que tributa. Si lo vendes más barato, reconoces una pérdida deducible.

7. ¿Puedo depreciar un activo comprado a mitad de año?
Sí. La depreciación se calcula por los meses que estuvo en uso. Si lo compraste en julio, comienzas en julio, no en enero.

8. ¿Los activos de bajo costo se deben depreciar?
No siempre. Muchos activos pequeños o de consumo rápido pueden registrarse como gastos de una vez, sin usar depreciación. Tu contador te dice dónde está el límite actual.

9. ¿Las tasas de depreciación cambian cada año?
No con frecuencia. Se basan en la Ley 11-92. Aun así, conviene revisar actualizaciones o decisiones de la DGII para no llevar tasas desactualizadas.

10. ¿Qué método de depreciación acepta la DGII para fines fiscales?
Solo línea recta. Otros métodos, como el acelerado o el decreciente, pueden usarse para fines internos, pero no para impuestos.

11. ¿Necesito un contador para manejar la depreciación?
Es lo más recomendable. La depreciación afecta tus impuestos, tu balance y la valoración de tu negocio. Un buen contador evita errores y rechazos en auditorías.

12. ¿La depreciación contable es igual a la fiscal?
No necesariamente. La contable puede usar vidas útiles distintas para reflejar mejor el desgaste real. Pero cuando declaras impuestos, la DGII exige sus propias tasas.

Conclusión: La depreciación trabaja a favor de tu negocio

Aplicar bien la depreciación no solo te mantiene en regla con la DGII: te ayuda a pagar menos impuestos, entender mejor el valor real de tus activos y planificar decisiones más inteligentes. Es una de las herramientas fiscales más efectivas que tiene cualquier emprendedor en República Dominicana.

Aprovecha este beneficio hoy mismo

Un contador experto puede ayudarte a clasificar tus activos, calcular la depreciación correcta y maximizar tus deducciones sin riesgos. Una buena gestión fiscal se traduce en más liquidez y más crecimiento para tu empresa.